Is een EHBO-cursus aftrekbaar als bedrijfskosten?
Ja, een EHBO-cursus is in de meeste gevallen aftrekbaar als bedrijfskosten, mits de opleiding een zakelijk doel dient. Voor werkgevers die hun medewerkers laten deelnemen aan een EHBO-training geldt dat de kosten doorgaans volledig aftrekbaar zijn als personeelskosten of opleidingskosten. De fiscale behandeling verschilt wel, afhankelijk van wie de cursus volgt en hoe de vergoeding is geregeld. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over EHBO en belastingaftrek.
Wat zijn de voorwaarden voor aftrek als bedrijfskosten?
Een EHBO-cursus is aftrekbaar als bedrijfskosten wanneer de opleiding direct verband houdt met de uitoefening van het bedrijf. De Belastingdienst hanteert als hoofdregel dat kosten aftrekbaar zijn als ze gemaakt worden met het oog op zakelijke belangen. Voor een EHBO-training betekent dit concreet dat de cursus bijdraagt aan de veiligheid op de werkvloer en dat de werkgever er een zakelijk belang bij heeft.
In de praktijk voldoet een EHBO-cursus voor medewerkers vrijwel altijd aan deze voorwaarden. De Arbowet verplicht werkgevers immers om te zorgen voor voldoende bedrijfshulpverlening (BHV) en een veilige werkomgeving. Een EHBO-opleiding is een directe invulling van die wettelijke verplichting, wat het zakelijke karakter ondubbelzinnig aantoont.
De belangrijkste voorwaarden voor aftrek zijn:
- Zakelijk doel: de cursus dient een bedrijfsbelang, zoals naleving van de Arbowet of verbetering van de bedrijfsveiligheid
- Verband met de onderneming: de kosten staan in redelijke verhouding tot de aard en omvang van het bedrijf
- Aantoonbaarheid: je kunt met facturen en deelnamebewijzen aantonen dat de opleiding daadwerkelijk heeft plaatsgevonden
- Geen privévoordeel: de cursus wordt niet primair gevolgd voor persoonlijk gebruik buiten de werksituatie
Zolang aan deze voorwaarden is voldaan, zijn de cursuskosten, reiskosten en eventueel gemaakte materiaalkosten in principe volledig aftrekbaar.
Is een EHBO-cursus voor medewerkers anders belast dan voor de ondernemer zelf?
Ja, de fiscale behandeling verschilt afhankelijk van wie de cursus volgt. Voor medewerkers zijn de kosten van een EHBO-cursus een zakelijke uitgave die de werkgever rechtstreeks als bedrijfskosten kan aftrekken. Voor de ondernemer zelf, zoals een zzp’er of directeur-grootaandeelhouder, gelden aanvullende overwegingen rondom het privévoordeel van de opleiding.
EHBO-cursus voor medewerkers
Wanneer een werkgever een EHBO-cursus vergoedt of betaalt voor een werknemer, zijn de kosten aftrekbaar als personeelskosten. De werknemer hoeft over deze vergoeding in beginsel geen loonheffing te betalen, mits de cursus is aangewezen als gerichte vrijstelling of is ondergebracht in de werkkostenregeling. Opleidingen die noodzakelijk zijn voor de functie vallen doorgaans onder de gerichte vrijstelling en zijn daarmee onbelast voor de werknemer.
EHBO-cursus voor de ondernemer zelf
Voor een zelfstandige ondernemer of zzp’er geldt dat de cursuskosten aftrekbaar zijn als de opleiding zakelijk relevant is. Volgt een zzp’er een EHBO-cursus omdat opdrachtgevers dat vereisen of omdat het direct bijdraagt aan de uitoefening van het vak, dan is aftrek goed te verdedigen. Heeft de cursus echter een sterk persoonlijk karakter, dan kan de Belastingdienst een deel van de kosten als privé aanmerken. Duidelijke documentatie van het zakelijke doel is dan extra belangrijk.
Valt een EHBO-cursus onder de werkkostenregeling?
Een EHBO-cursus valt in de meeste gevallen buiten de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR), omdat opleidingen die noodzakelijk zijn voor de functie of voor de naleving van wettelijke verplichtingen als gerichte vrijstelling worden aangemerkt. Dat betekent dat de kosten onbelast vergoed kunnen worden zonder dat ze ten koste gaan van de vrije ruimte van de werkgever.
De werkkostenregeling kent twee relevante categorieën voor EHBO-cursussen:
- Gerichte vrijstelling voor scholing: opleidingen die noodzakelijk zijn voor het werk of voor het op peil houden van vakkennis vallen hieronder. Omdat EHBO-gecertificeerde medewerkers een wettelijke verplichting invullen, past de cursus doorgaans in deze categorie.
- Vrije ruimte: als de cursus niet onder de gerichte vrijstelling valt, kan de werkgever de kosten alsnog onbelast vergoeden via de vrije ruimte, tot het beschikbare percentage van de loonsom is bereikt.
In de praktijk hoeven werkgevers die hun personeel een EHBO-opleiding aanbieden zich over de WKR weinig zorgen te maken, zolang de zakelijke noodzaak helder is. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur voor een beoordeling van de specifieke situatie.
Welke veiligheidstrainingen zijn nog meer fiscaal aftrekbaar?
Naast EHBO zijn vrijwel alle veiligheidstrainingen die bijdragen aan een veilige werkomgeving fiscaal aftrekbaar als bedrijfskosten. De Arbowet legt werkgevers een zorgplicht op, en opleidingen die invulling geven aan die zorgplicht worden door de Belastingdienst in de regel als zakelijke kosten erkend.
Voorbeelden van veiligheidstrainingen die doorgaans aftrekbaar zijn:
- BHV-training (Bedrijfshulpverlening): wettelijk verplicht voor elke werkgever en daarmee een van de meest ondubbelzinnig aftrekbare opleidingen
- Reanimatie en AED-training: direct gerelateerd aan de veiligheid van medewerkers op de werkvloer
- VCA-certificering: verplicht in veel sectoren en volledig aftrekbaar als beroepsopleiding
- Brandveiligheidstraining en gebruik van blusmiddelen: draagt bij aan de wettelijk vereiste brandveiligheid op de werklocatie
- Hoogwerker- en adembeschermingstrainingen: verplicht voor specifieke functies en daarmee zakelijk van aard
Kosten voor het opstellen van een ontruimingsplan of het begeleiden van een ontruimingsoefening zijn eveneens aftrekbaar, omdat werkgevers wettelijk verplicht zijn deze jaarlijks te organiseren. Het zakelijke karakter van dit soort uitgaven is daarmee goed onderbouwd.
Hoe bewijs je tegenover de Belastingdienst dat de cursus zakelijk is?
Om tegenover de Belastingdienst aan te tonen dat een EHBO-cursus zakelijk is, heb je een combinatie van documentatie en onderbouwing nodig. De bewijslast ligt bij de belastingplichtige, wat betekent dat jij als werkgever of ondernemer moet kunnen aantonen dat de opleiding een zakelijk doel diende en niet primair voor privégebruik was bedoeld.
Bewaar de volgende documenten zorgvuldig in je administratie:
- Factuur van de cursusaanbieder: met duidelijke vermelding van de naam van de deelnemer, de cursusinhoud en de datum
- Deelnamebewijs of certificaat: als bewijs dat de opleiding daadwerkelijk is gevolgd
- Onderbouwing van het zakelijke doel: bijvoorbeeld een verwijzing naar de Arbowet, een BHV-beleidsplan of een RI&E waaruit blijkt dat de training noodzakelijk was
- Functieomschrijving of taakomschrijving: waaruit blijkt dat de medewerker of ondernemer een rol heeft waarbij EHBO-kennis relevant is
Voor werkgevers met meerdere medewerkers is het verstandig een overzicht bij te houden van wie welke training heeft gevolgd en wanneer de certificaten verlopen. Zo kun je bij een controle snel aantonen dat de trainingen structureel en doelgericht worden ingezet, en niet incidenteel of willekeurig. Een digitaal platform dat trainingen en certificaten bijhoudt, maakt dit aanzienlijk eenvoudiger.
Houd er ook rekening mee dat de Belastingdienst bij twijfel kan vragen naar de inhoud van de cursus. Een EHBO-training die volledig gericht is op de werksituatie, zoals het handelen bij onwelwording van een collega of het gebruik van een AED op kantoor, is makkelijker te verdedigen dan een brede overlevingscursus met een recreatief karakter.
Hoe HBO Safe helpt met EHBO-trainingen voor uw bedrijf
Wij bieden EHBO-cursussen aan die volledig zijn afgestemd op de zakelijke werkomgeving, zodat u meteen beschikt over de documentatie die u nodig heeft voor uw belastingadministratie. Onze trainingen zijn gecertificeerd, praktijkgericht en beschikbaar op meer dan 22 locaties door heel Nederland, of op uw eigen werklocatie.
Wat wij voor uw organisatie regelen:
- Gecertificeerde EHBO-cursussen (basis en herhaling) met officieel deelnamebewijs
- BHV-trainingen, reanimatie en AED-opleidingen die voldoen aan de Arbowet
- Inzicht in verloopdata van certificaten via ons digitale Academy-dashboard
- Advies over welke trainingen voor uw organisatie wettelijk verplicht zijn
- Flexibele planning, zowel op locatie als via e-learning
Bekijk ons volledig trainingsaanbod of vraag direct een offerte aan voor een passend voorstel voor uw bedrijf.
Veelgestelde vragen
Kan ik de EHBO-cursuskosten ook aftrekken als ik een eenmanszaak heb?
Ja, als eigenaar van een eenmanszaak kun je de kosten van een EHBO-cursus aftrekken als zakelijke kosten, mits je het zakelijke doel kunt aantonen. Denk aan situaties waarbij opdrachtgevers een geldig EHBO-certificaat vereisen, of waarbij je als zelfstandige werkt op locaties met een wettelijke BHV-verplichting. Zorg dat je de factuur en het certificaat bewaart en noteer expliciet waarom de cursus zakelijk noodzakelijk was voor jouw praktijksituatie.
Wat als een medewerker de EHBO-cursus zelf heeft betaald en achteraf een vergoeding vraagt?
Als een werknemer de cursuskosten zelf heeft voorgeschoten en de werkgever vergoedt dit achteraf, zijn de kosten nog steeds aftrekbaar als bedrijfskosten voor de werkgever. Belangrijk is dat de vergoeding wordt verwerkt via de salarisadministratie en dat de originele factuur op naam van de werknemer of de werkgever staat. Zolang de cursus valt onder de gerichte vrijstelling voor scholing, blijft de vergoeding onbelast voor de werknemer.
Hoe vaak moet een EHBO-certificaat worden verlengd en zijn herhalingscursussen ook aftrekbaar?
Een EHBO-certificaat heeft doorgaans een geldigheidsduur van twee jaar, waarna een herhalingscursus nodig is om het certificaat te verlengen. Herhalingscursussen zijn net zo aftrekbaar als de initiële opleiding, omdat ze hetzelfde zakelijke doel dienen: het op peil houden van de bedrijfsveiligheid en naleving van de Arbowet. Het is verstandig om verloopdata centraal bij te houden, zodat herhalingscursussen tijdig worden gepland en je administratie altijd up-to-date is.
Mag ik ook de reiskosten naar de EHBO-cursus aftrekken?
Ja, reiskosten die gemaakt worden voor het bijwonen van een zakelijke EHBO-cursus zijn in principe aftrekbaar als onderdeel van de zakelijke kosten. Voor werknemers kan de werkgever de reiskosten onbelast vergoeden op basis van de fiscale kilometervergoeding of de werkelijke reiskosten met het openbaar vervoer. Bewaar vervoersbewijzen of houd een rittenadministratie bij als onderbouwing voor de Belastingdienst.
Wat als de Belastingdienst de aftrek van een EHBO-cursus toch weigert?
Als de Belastingdienst de aftrek weigert, heb je het recht om bezwaar te maken door te verwijzen naar de zakelijke noodzaak van de cursus, bij voorkeur met verwijzing naar de Arbowet of een specifieke functievereiste. Sterke documentatie, zoals een RI&E, een BHV-beleidsplan of een contractuele verplichting van een opdrachtgever, vergroot je kansen aanzienlijk. Schakel bij een geschil een belastingadviseur in die bekend is met arbeidsrechtelijke en fiscale regelgeving rondom opleidingskosten.
Zijn de kosten voor een bedrijfsbrede EHBO-dag of groepstraining ook volledig aftrekbaar?
Ja, ook groepstrainingen of een bedrijfsbrede EHBO-dag zijn volledig aftrekbaar als bedrijfskosten, mits de training een aantoonbaar zakelijk doel heeft. De totale factuur voor een groepssessie kan in één keer als bedrijfskosten worden opgevoerd, zonder dat je de kosten per werknemer hoeft te splitsen. Zorg wel dat je een deelnemerslijst bewaart als bewijs van wie er aanwezig was, zodat je bij een eventuele controle snel kunt aantonen hoeveel medewerkers de training hebben gevolgd.
Kan ik als werkgever ook de kosten aftrekken van een EHBO-cursus die een stagiair heeft gevolgd?
In de meeste gevallen wel, mits de stagiair werkzaamheden verricht binnen uw organisatie en de cursus bijdraagt aan de veiligheid op de werkvloer. De fiscale behandeling hangt af van de aard van de stageovereenkomst en of de stagiair een stagevergoeding ontvangt. Raadpleeg een belastingadviseur als u twijfelt, maar in de praktijk worden dit soort kosten door de Belastingdienst doorgaans als zakelijke opleidingskosten geaccepteerd wanneer het zakelijke belang helder is.
